Opcje nso vs iso stock

ISO vs. Opcje NSO Jeśli pracujesz dla korporacji, możesz w pewnym momencie otrzymać opcje na akcje dla pracowników. Jest to dobra wiadomość, ponieważ możesz zarobić dodatkowe pieniądze, jeśli akcje firmy8217 zyskają na wartości w przyszłości. Opcje na akcje dla pracowników mogą być opcjami opcji motywacyjnych (ang. Incentive stock options - ISO) lub niekwalifikującymi się opcjami na akcje (NSO). Opcje na akcje ISO zapewniają ulgę podatkową, której nie mają NSO. Zasady dla każdego rodzaju opcji na akcje są różne. ISO i NSO NSO, zwane również nieobowiązkowymi opcjami na akcje, pozwalają na kupowanie akcji w firmie po ustalonej z góry cenie, zwykle na okres kilku lat. Jeśli akcje firmy rosną, możesz skorzystać z opcji na zakup akcji, a następnie sprzedać je po cenie rynkowej. NSO mogą być przyznawane osobom niebędącym pracownikami, na przykład konsultantom lub członkom zarządu, a także pracownikom. ISO, zwane również ustawowymi opcjami na akcje, działają w ten sam sposób, ale mogą być przyznawane wyłącznie pracownikom spółki, spółki dominującej lub spółki zależnej. Wielka różnica polega na tym, że ISO są uprzywilejowane podatkowo. Jeśli przestrzegasz zasad Internal Revenue Service, wszystkie Twoje zyski są traktowane jako długoterminowe zyski kapitałowe z maksymalną stawką podatku 15%. Zyski NSO są uznawane za zwykłe dochody i podlegają opodatkowaniu w wysokości do 35 procent. NSO Exercise It8217s łatwiej zrozumieć różnice między opcjami podstawowymi ISO i NSO, jeśli najpierw przyjrzysz się działaniom NSO. Kiedy wykonujesz NSO, różnica między ceną wykonania, którą płacisz, a ceną rynkową akcji w dniu wykonania, jest Twoim zyskiem i jest określana jako element okazyjny. Załóżmy, że otrzymałeś NSOs z ceną wykonania 15 sztuk za akcję i korzystasz z opcji po podniesieniu ceny do 25 na akcję. Twój okazyjny element to 10 na akcję. Element okazyjny jest uznawany za rekompensatę i podlega opodatkowaniu jako zwykły dochód w roku, w którym opcje są wykonywane. Twój pracodawca musi wymienić element okazyjny jako dochód na formularzu W-2, który nie jest wymagany w przypadku ISO. Ćwiczenie ISO Aby uzyskać korzyści podatkowe wynikające z ISO, musisz poczekać rok lub dłużej po przyznaniu opcji przed ich wykonaniem. Po zakupie akcji należy ją przechowywać przez co najmniej jeden dodatkowy rok. Zwykle nie musisz płacić podatków od elementu okazjonalnego w roku, w którym ćwiczysz ISO. Element okazyjny, wraz z dodatkowym zyskiem w wartości 8210, podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy sprzedajesz akcje. Pod warunkiem, że spełnisz wymagania czasu pracy, cały Twój zysk kwalifikuje się jako długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli nie spełnisz wymogu posiadania, ISO będą traktowane jako NSOs i będziesz musiał zapłacić zwykłą stawkę podatku dochodowego od elementu okazyjnego. Inne zasady ISO Opcje na akcje ISO są regulowane przez dodatkowe zasady, które nie mają zastosowania do opcji na akcje NSO. Jeśli zrezygnujesz z pracy w firmie, masz trzy miesiące na wykonanie swoich ISO lub powrót do NSO. Jeśli podlegasz alternatywnemu podatkowi minimalnemu, być może będziesz musiał zapłacić zwykłe podatki dochodowe od elementu rokowań w roku, w którym ćwiczysz ISO. Zwykle otrzymujesz ulgę podatkową AMT, którą możesz wykorzystać w kolejnych latach. Referencje O autorze Z siedzibą w Atlancie, w stanie Georgia, W D Adkins pisze zawodowo od 2008 roku. Pisze o biznesie, finansach osobistych i karierze. Adkins ma tytuł magistra historii i socjologii na Georgia State University. Został członkiem Towarzystwa Zawodowych Dziennikarzy w 2009 roku. Niekwalifikowane opcje na akcje Przekazywanie opcji na akcje zamiast na RSU Nieskompensowane opcje na akcje Co to znaczy na akcje Opcje na akcje Popularne artykuły Jakie znaczenie ma data nabycia praw w opcjach na akcje Dotacje na akcje Vs . Opcje na akcje Ekwiwalenty na dywidendę na akcje Opcje na akcje Wyjaśnia się w zwykłym angielskim Zdarzenia: Wynajmowanie Czy lepiej jest uzyskać niekwalifikowalne opcje na akcje (NQSO) lub opcje na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options) (ISO) Po pierwsze, możesz być uprawniony do otrzymywania tylko NQSO. więc przeczytaj często zadawane pytania na temat wymagań ISO. Po drugie, twój plan może pozwolić na przyznanie NQSO lub ISO. Po trzecie, twoja firma, nie ty, decyduje o tym, który rodzaj opcji przyznać. To, czy jeden rodzaj opcji jest lepszy od drugiego, zależy od tego, co robisz z akcjami, które nabywasz podczas ćwiczeń, i czy czujesz się komfortowo ze złożonością alternatywnego podatku minimalnego (AMT), który może dotyczyć ISO. Jeśli natychmiast sprzedajesz udziały przy wykonywaniu, opodatkowanie jest zasadniczo takie samo (tj. Wszystkie zwykłe dochody z spreadu), chociaż nie ma podatku od podatku lub podatku od dochodów z ISO (patrz FAQ na temat konsekwencji podatkowych sprzedaży akcji ISO w rok ćwiczeń). Jeśli masz zamiar trzymać akcje, istnieją pewne korzyści podatkowe związane z ISO (o ile wartość akcji będzie dalej rosła). Jeśli posiadasz udziały przez okres jednego roku po wykonaniu i dwa lata po dotacji, członkowie ISO mogą zapewnić korzystny długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w odniesieniu do całej ceny akcji w stosunku do ceny wykonania (patrz powiązane FAQ). Ale jeśli cena akcji akcji spółki, która leży u podstaw ISO, znacznie się wycenia przed (a nie po) ćwiczeniami, ćwiczenie ISO może wygenerować alternatywny minimalny podatek (AMT). Aby spłacić to zobowiązanie, możesz zostać zmuszony do sprzedania części swoich udziałów w ramach tzw. Dyskwalifikującej dyspozycji udziałów ISO. Daje to podstawę do uzyskiwania zwykłych dochodów w bardzo podobny sposób, jak w przypadku wykonywania NQSO, chociaż firma nie zatrudnia podatków od tego zwykłego dochodu. Możesz także utknąć przy płaceniu AMT za spread przy ćwiczeniu, mimo że cena akcji w czasie podatkowym jest znacznie niższa (zobacz powiązane FAQ). Jeśli zrobisz dyskwalifikującą dyspozycję ISO, sprzedaż akcji ISO nie spowoduje wzrostu wynagrodzeń w celach zabezpieczenia społecznego i Medicare, podobnie jak korzystanie z NQSO. To kończy się oszczędzaniem Tobie i twojemu pracodawcy przynajmniej części Medicare podatku od Ubezpieczeń Społecznych w wysokości 1,45 za spread na podstawie wykonania ISO, jeśli już przekroczyłeś roczne maksimum dla ZUS. Nie możemy wystarczająco podkreślić, że na niestabilnym rynku akcji ISO wymagają planowania AMT, co zostało szczegółowo omówione w innych często zadawanych pytaniach. Szczegółowe informacje na temat sprawozdawczości podatkowej dla ISO, znajdują się w odpowiednim obszarze w sekcji Sprzedaż firmy prowadzącej sprawozdania w centrum podatkowym. Aby porównać porównanie ISO i NQSO z perspektywy Twojej firmy, zobacz kolejne FAQ. Kto może otrzymać: Pracownicy zwykle otrzymują ISO. NSO mogą być przyznane każdemu - pracownikom, konsultantom, członkom zarządu itp. Opodatkowanie na rzecz pracownika (ów) W przypadku ISO na Grant Date: Nie ma zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. W dniu wykonania. Jeżeli pracownik wykonał ISO w roku podatkowym, różnica między wartością godziwą a ceną wykonania, tj. Spreadem, jest uwzględniona przy obliczaniu alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu. W związku z tym po zatrudnieniu pracownika (pracowników) ISO może podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. W momencie sprzedaży zapasów, jeżeli pozyskane ISO są wynikiem: a) Dyspozycji uprawniającej (tj. Utrzymywanej przez okres dłuższy niż jeden rok od daty wykonania i ponad dwóch lat od daty przyznania), wpływy będą traktować jako długoterminowe zyski kapitałowe. b) Dyskwalifikacja (tj. niespełniająca okresu posiadania określonego w lit. a)) wpływy zostaną uwzględnione i opodatkowane według zwykłych stóp dochodu. Jednakże w przypadku NSOs: At Grant Date: Nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. W Dacie Wykonania: Różnica między wartością godziwą a ceną wykonania, tj. Spreadem, w dniu wykonania jest zwykły przychód. W momencie sprzedaży zapasów: Różnica między przychodami ze sprzedaży a podstawą opodatkowania (tj. Rozrzutem ceny wykonania zawartym w rekompensacie) podlega opodatkowaniu jako zyski kapitałowe długoterminowe lub krótkoterminowe. Jeżeli akcje są utrzymywane przez okres dłuższy niż 1 rok, wówczas stosuje się długoterminowe stopy wzrostu kapitału. Opodatkowanie podatku od firmy W przypadku ISO, firma może odliczyć w przypadku dyskwalifikacji, gdy nie są spełnione wymagania dotyczące okresu. Firma odejmie od podatku kwotę równą kwocie zwykłego dochodu uznanego za wypłacony. Jednakże, w przypadku uprawniającego polecenia, firma nie jest uprawniona do odliczenia podatkowego. W przypadku NSO firma może odjąć ulgę podatkową równą spreadowi obejmującemu dochód pracowników. Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat: Qualifying vs. Disqualifying Dispositions visit: tmblr. coZW8wLso88lZA Firmy mogą zazwyczaj udzielać pracownikom jedynie ISO, ponieważ specjalne traktowanie podatkowe jest przeznaczone dla przypadku, w którym opcja faktycznie zachęca kogoś do skorzystania z tej możliwości. Kilka innych rzeczy do rozważenia: ISO - nawet jeśli istnieje dyskwalifikujące upełnomocnienie (skutkujące zwykłym traktowaniem dochodu), nie ma żadnych wymaganych potrąceń podatkowych, jak ma to miejsce w przypadku NQSO. Zapewnia to większą elastyczność w zarządzaniu przepływem gotówki. Dla celów federalnych, jeśli poprzedni rok był rokiem niskiego podatku, możesz zapłacić w oparciu o niski rok podatkowy. Kalifornia ma nowe zasady, które mogą uniemożliwić ci oparcie swoich podatków na wcześniejszym, niskim roku podatkowym. Inna rzecz, o której należy pamiętać - brak wstrzymania podatku dochodowego od państwa może dać ci większą elastyczność w zarządzaniu twoją sytuacją AMT i możesz być w stanie wymyślić jakieś dodatkowe ćwiczenia ISO (ćwiczenia i przytrzymaj) bez ponoszenia dodatkowych kosztów podatkowych. Jeśli będziesz mieć pozytywne nastawienie do firmy, możesz nawet zapłacić bieżący AMT, jeśli uważasz, że cena akcji kieruje się na północ. AMT - możesz zapłacić AMT w wyniku realizacji i utrzymania strategii z ISO. Przyjrzyj się tej kwocie depozytowi podatkowemu, ponieważ prawdopodobnie wygenerujesz kredyt podatkowy, który najprawdopodobniej zostanie wykorzystany w roku rozporządzania akcjami. Joe Wallin. Otrzymałem tytuł magistra prawa podatkowego od NYU. ISO to oparta na wartościach giełdowych opcja. Jest tak nazwana przez Internal Revenue Code (patrz sekcja 422: 26 US 422 - opcje na akcje motywacyjne). ISO ma potencjalne korzyści podatkowe dla pracownika, że ​​nie ma opcji wyrównawczej, która nie spełnia wymagań ustawowych ISO (quotNQOquot lub quotNSOquot). Podstawowymi korzyściami, jakie posiada ISO, których nie posiada NQO, są: brak zwykłego podatku dochodowego od wykonywania bez podatku dochodowego potrącanego z zaliczki na wykonanie. Rozłożenie na korzystanie z ISO jest jednak korektą AMT i może skutkować znaczącym federalnym obowiązkiem podatkowym . ISO podlegają różnym ograniczeniom, w tym między innymi: ISO mogą być przyznawane tylko pracownikom. W związku z tym niezależni wykonawcy nie mogą otrzymać ISO. Ani reżyserzy, którzy nie są także pracownikami. ISO muszą być przyznane zgodnie z zatwierdzonym przez akcjonariuszy planem motywacyjnym. Tylko 100 000 wartości może stać się wykonalne w każdym roku. Obowiązują dwa okresy posiadania, aby kwalifikować się do świadczenia ISO: musisz utrzymywać zapasy przez (i) co najmniej rok po ćwiczeniu oraz (ii) co najmniej dwa lata od daty przyznania opcji. Nie należy zapominać, że firmy tracą ulgi podatkowe, jeśli przyznają ISO, a okresy przetrzymania ISO są rzeczywiście spełnione. Patrz sekcja 421 (a) (2). law. cornell. eduuscod. Odliczenie podatku od NQO (możliwość odliczenia marży między FMV akcji wyemitowanych po cenie wykonania) może być bardzo cenne dla rentownych spółek. Napisałem kilka postów na blogu na temat ISO / NQO. Te trzy mogą być szczególnie pomocne: Ta odpowiedź nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Zawsze skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym odnośnie do szczegółów twojej sytuacji.